{"id":23954,"date":"2026-04-23T11:18:02","date_gmt":"2026-04-23T09:18:02","guid":{"rendered":"https:\/\/creandgroup.com\/opinion-article\/irpf-2025-mes-suport-a-les-families-i-a-lhabitatge-en-una-campanya-amb-novetats-rellevants\/"},"modified":"2026-04-23T11:24:27","modified_gmt":"2026-04-23T09:24:27","slug":"irpf-2025-davantage-de-soutien-aux-familles-et-au-logement-dans-le-cadre-dune-campagne-marquee-par-dimportantes-nouveautes","status":"publish","type":"opinion-article","link":"https:\/\/creandgroup.com\/fr\/article-opinion\/irpf-2025-davantage-de-soutien-aux-familles-et-au-logement-dans-le-cadre-dune-campagne-marquee-par-dimportantes-nouveautes\/","title":{"rendered":"IRPF\u00a02025\u00a0: davantage de soutien aux familles et au logement dans le cadre d\u2019une campagne marqu\u00e9e par d\u2019importantes nouveaut\u00e9s"},"content":{"rendered":"\n

La campagne relative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (IRPF) pour l\u2019ann\u00e9e fiscale 2025 est lanc\u00e9e. Du 1er<\/sup> avril au 30 septembre, la plupart des r\u00e9sidents fiscaux de la principaut\u00e9 d\u2019Andorre sont tenus de pr\u00e9senter leur d\u00e9claration de revenus. Cette ann\u00e9e, la proc\u00e9dure s\u2019accompagne de changements importants d\u00e9coulant de la loi 5\/2025, qui vise \u00e0 favoriser une croissance durable et \u00e0 renforcer le droit au logement.<\/p>\n\n\n\n

R\u00e9ductions familiales : augmentation et nouvelles aides<\/strong><\/p>\n\n\n\n

L\u2019une des principales nouveaut\u00e9s concerne les r\u00e9ductions familiales, qui connaissent une augmentation significative. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, la r\u00e9duction pour enfants \u00e0 charge de moins de 25 ans passe de 750 \u20ac \u00e0 1 000 \u20ac par an et par enfant, \u00e0 condition qu\u2019ils vivent avec le contribuable ou qu\u2019ils soient \u00e0 sa charge financi\u00e8re. Cette augmentation s\u2019applique \u00e9galement aux ascendants \u00e2g\u00e9s de plus de 65 ans en situation de d\u00e9pendance, ainsi qu\u2019\u00e0 d\u2019autres cas assimil\u00e9s, tels que la tutelle ou le placement familial.<\/p>\n\n\n\n

En cas de handicap ou de d\u00e9pendance, ces r\u00e9ductions sont major\u00e9es de 50 %, dans la limite de 1 500 euros.<\/p>\n\n\n\n

Une nouvelle mesure importante est l\u2019introduction d\u2019une r\u00e9duction pouvant atteindre 300 euros sur les frais d\u2019inscription dans l\u2019enseignement sup\u00e9rieur, une mesure jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent inexistante qui vise \u00e0 all\u00e9ger la charge financi\u00e8re pesant sur les familles.<\/p>\n\n\n\n

Comme habituellement, ces r\u00e9ductions sont r\u00e9parties au prorata entre les contribuables y ayant droit.<\/p>\n\n\n\n

Logement : pilier central de la r\u00e9forme fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Le secteur du logement est le principal axe de la r\u00e9forme fiscale de cette ann\u00e9e. La r\u00e9duction pour investissement dans une r\u00e9sidence principale est maintenue \u00e0 50 % des montants vers\u00e9s \u2014 amortissement, int\u00e9r\u00eats et frais associ\u00e9s compris \u2014 mais le plafond annuel est consid\u00e9rablement relev\u00e9, passant de 1 000 \u20ac \u00e0 5 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

Parall\u00e8lement, une nouvelle r\u00e9duction \u00e9quivalente est mise en place pour les investissements destin\u00e9s \u00e0 la location \u00e0 un prix abordable, dans des conditions similaires. Cette mesure vise \u00e0 augmenter l\u2019offre de logements locatifs dans un contexte de forte tension sur le march\u00e9 immobilier andorran.<\/p>\n\n\n\n

De plus, une incitation suppl\u00e9mentaire est mise en place pour les propri\u00e9taires qui destinent des biens immobiliers \u00e0 la location r\u00e9sidentielle : ceux-ci peuvent augmenter de 10 % les d\u00e9penses d\u00e9ductibles li\u00e9es aux revenus locatifs, \u00e0 condition de remplir certaines conditions : le prix ne peut d\u00e9passer 9 \u20ac du m\u00e8tre carr\u00e9 ou 1 250 \u20ac par mois.<\/p>\n\n\n\n

Toutefois, cet avantage ne s\u2019applique pas lorsque la location est consid\u00e9r\u00e9e comme une activit\u00e9 commerciale, ce qui est le cas lorsque six biens ou plus sont lou\u00e9s, ou lorsque le revenu annuel d\u00e9passe 100 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n

Investissements financiers : pas de changements, mais des points cl\u00e9s \u00e0 prendre en compte<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En ce qui concerne l\u2019imposition des placements financiers, il n\u2019y a pas de changement par rapport aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Il est toutefois particuli\u00e8rement important d\u2019appliquer correctement les conventions de double imposition (CDI). Dans le cas contraire, les contribuables risquent d\u2019\u00eatre soumis \u00e0 une retenue \u00e0 la source plus \u00e9lev\u00e9e que pr\u00e9vu, notamment sur les revenus de source \u00e9trang\u00e8re tels que les dividendes.<\/p>\n\n\n\n

De plus, ce co\u00fbt suppl\u00e9mentaire n\u2019est pas d\u00e9ductible en Andorre, ce qui r\u00e9duit la rentabilit\u00e9 finale de l\u2019investissement. Un cas courant est celui de l\u2019Espagne, o\u00f9 la retenue \u00e0 la source sur les dividendes peut \u00eatre r\u00e9duite de 19 % \u00e0 15 % si la convention applicable est correctement appliqu\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n

Par ailleurs, en ce qui concerne les investissements en devises \u00e9trang\u00e8res, le principe administratif reste que les rendements doivent \u00eatre calcul\u00e9s en euros, en appliquant le taux de change en vigueur au moment de l\u2019investissement et au moment du d\u00e9sinvestissement. Ce point, bien qu\u2019il ne s\u2019agisse pas d\u2019une nouvelle r\u00e9glementation, est particuli\u00e8rement pertinent dans la pratique, car il signifie que la composante mon\u00e9taire fait partie du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019op\u00e9ration.<\/p>\n\n\n\n

Ce traitement peut entra\u00eener des cons\u00e9quences diff\u00e9rentes selon le type d\u2019actif. Dans le cas des produits imposables, tels que les obligations, les fluctuations des taux de change peuvent avoir un vrai impact fiscal. En revanche, pour les actifs g\u00e9n\u00e9rant des revenus exon\u00e9r\u00e9s, comme certaines plus-values sur des actions d\u00e9tenues \u00e0 titre non significatif, cet effet est neutre.<\/p>\n\n\n\n

Un cadre fiscal de plus en plus exigeant<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Dans l\u2019ensemble, les modifications apport\u00e9es \u00e0 l\u2019IRPF 2025 renforcent le soutien aux familles et introduisent des mesures claires visant \u00e0 faciliter l\u2019acc\u00e8s au logement, l\u2019une des principales pr\u00e9occupations actuelles dans le pays. Cependant, la l\u00e9gislation fiscale continue d\u2019\u00e9voluer et de se complexifier.<\/p>\n\n\n\n

Dans ce contexte, remplir sa d\u00e9claration de revenus n\u2019est plus une simple t\u00e2che administrative, mais un exercice qui requiert des connaissances et une bonne planification. Pour de nombreux contribuables, le recours \u00e0 un conseiller sp\u00e9cialis\u00e9 n\u2019est plus une option, mais une n\u00e9cessit\u00e9 pour optimiser leur situation fiscale et \u00e9viter des erreurs qui peuvent s\u2019av\u00e9rer co\u00fbteuses.<\/p>\n\n\n\n

Diari d’Andorra 23.04.26<\/sup><\/p>\n\n\n\n

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