La campa\u00f1a del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) correspondiente al ejercicio 2025 ya est\u00e1 en marcha. Desde el 1 de abril y hasta el 30 de septiembre, la mayor parte de los residentes fiscales en el Principado de Andorra est\u00e1n obligados a presentar su declaraci\u00f3n. Este a\u00f1o, el proceso llega con cambios significativos derivados de la Ley 5\/2025, orientada al crecimiento sostenible y el refuerzo del derecho a la vivienda.<\/p>\n\n\n\n
Reducciones familiares: incremento y nuevas ayudas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Una de las principales novedades afecta a las reducciones familiares, que experimentan un aumento destacable. En concreto, la reducci\u00f3n por descendientes menores de 25 a\u00f1os pasa de 750 a 1.000 euros anuales por hijo, siempre que este conviva con el contribuyente o dependa econ\u00f3micamente de \u00e9l. Este incremento tambi\u00e9n se aplica a los ascendientes mayores de 65 a\u00f1os en situaci\u00f3n de dependencia y otros supuestos asimilados, como la tutela o el acogimiento.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, en casos de discapacidad o dependencia, estas reducciones se incrementan en un 50 %, hasta alcanzar los 1.500 euros.<\/p>\n\n\n\n Como novedad relevante, se incorpora una reducci\u00f3n de hasta 300 euros por matr\u00edculas de educaci\u00f3n superior, una medida hasta ahora inexistente que busca aliviar la carga econ\u00f3mica de las familias.<\/p>\n\n\n\n Como es habitual, estas reducciones se prorratean entre los contribuyentes con derecho a su aplicaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Vivienda: eje central de la reforma fiscal<\/strong><\/p>\n\n\n\n El \u00e1mbito de la vivienda se convierte en el principal eje de la reforma fiscal de este ejercicio. La reducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual se mantiene en el 50 % de las cantidades satisfechas \u2014incluyendo amortizaci\u00f3n, intereses y gastos asociados\u2014, pero el l\u00edmite anual se incrementa de forma significativa, pasando de 1.000 a 5.000 euros.<\/p>\n\n\n\n Paralelamente, se introduce una nueva reducci\u00f3n equivalente para inversiones destinadas al alquiler a precio asequible, con similares condiciones. Esta medida pretende incentivar la oferta de alquiler en un contexto de fuerte tensi\u00f3n en el mercado inmobiliario andorrano.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, se incorpora un incentivo adicional para los propietarios que destinen viviendas al alquiler residencial. En estos casos, se permite incrementar en un 10 % los gastos deducibles asociados a los ingresos del alquiler, siempre que se cumplan determinados requisitos: el precio no puede superar los 9 euros por metro cuadrado ni los 1.250 euros mensuales.<\/p>\n\n\n\n Sin embargo, este beneficio no se aplica cuando el alquiler se considera una actividad econ\u00f3mica, situaci\u00f3n que se da cuando se dispone de seis o m\u00e1s inmuebles en arrendamiento o cuando los ingresos anuales superan los 100.000 euros.<\/p>\n\n\n\n Inversiones financieras: sin cambios, pero con aspectos clave que conviene tener en cuenta<\/strong><\/p>\n\n\n\n Por lo que respecta a la fiscalidad de las inversiones financieras, no se registran cambios respecto a ejercicios anteriores. Sin embargo, es especialmente relevante aplicar correctamente los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n internacional (CDI). De lo contrario, los contribuyentes pueden soportar retenciones superiores a las previstas, especialmente en rentas de fuente extranjera como los dividendos.<\/p>\n\n\n\n Este sobrecoste, adem\u00e1s, no es deducible en Andorra, reduciendo la rentabilidad final de la inversi\u00f3n. Un caso habitual es el de Espa\u00f1a, donde la retenci\u00f3n sobre dividendos puede reducirse del 19 % al 15 % si se aplica correctamente el convenio vigente.<\/p>\n\n\n\n Por otra parte, en relaci\u00f3n con las inversiones en moneda extranjera, se mantiene el criterio administrativo seg\u00fan el cual los rendimientos deben calcularse en euros, aplicando el tipo de cambio en el momento de la inversi\u00f3n y en el de la desinversi\u00f3n. Este punto, aunque no es una novedad normativa, es especialmente relevante en la pr\u00e1ctica, ya que implica que el componente divisa forma parte del resultado fiscal de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Este tratamiento puede tener consecuencias distintas seg\u00fan el tipo de activo. En productos que tributan como los bonos, las variaciones del tipo de cambio pueden generar un impacto fiscal efectivo. Por el contrario, en activos con rentas exentas, como determinadas plusval\u00edas en acciones con participaci\u00f3n no sustancial, este efecto es neutro.<\/p>\n\n\n\n Un entorno fiscal cada vez m\u00e1s exigente<\/strong><\/p>\n\n\n\n En conjunto, las novedades del IRPF 2025 refuerzan el apoyo a las familias e introducen medidas claras para facilitar el acceso a la vivienda, una de las principales preocupaciones actuales en el pa\u00eds. Sin embargo, la normativa fiscal sigue evolucionando y ganando complejidad.<\/p>\n\n\n\n En este contexto, la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n deja de ser un tr\u00e1mite meramente administrativo para convertirse en un ejercicio que requiere conocimiento y planificaci\u00f3n. Para muchos contribuyentes, contar con asesoramiento especializado ya no es una opci\u00f3n, sino una necesidad para optimizar su situaci\u00f3n fiscal y evitar errores que pueden resultar costosos.<\/p>\n\n\n\n Article publicado en el Diari d’Andorra el 23 de abril del 2026<\/sup><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"featured_media":22733,"template":"","categories":[],"tags":[],"class_list":["post-23955","opinion-article","type-opinion-article","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/opinion-article\/23955","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/opinion-article"}],"about":[{"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/opinion-article"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/22733"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=23955"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=23955"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/creandgroup.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=23955"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}